1. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.
В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета.
2. Финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом) устанавливает порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
Прогноз кассовых выплат из бюджета по оплате государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным (муниципальным) контрактам, иным договорам.
Составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым органом (органом управления государственным внебюджетным фондом) или уполномоченным органом исполнительной власти (местной администрации).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 4 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 252-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Статья дополнительно включена с 1 января 2008 года Федеральным законом от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ)
Комментарий к статье 217.1 Бюджетного Кодекса РФ
Комментируемая статья определяет понятие, порядок составления и ведения кассового плана, а также внесения в него изменений.
Другой комментарий к статье 217.1 БК РФ
1. Согласно ч. 2 ст. 215.1 Кодекса, устанавливающей основы исполнения бюджетов, исполнение бюджета организуется на основе как сводной бюджетной росписи, так и кассового плана, определение которого дано в п. 1 комментируемой статьи: прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.
Комментируемая статья введена Законом 2007 г. N 63-ФЗ, в пояснительной записке к проекту которого отмечалось, что введение в качестве обязательного документа исполнения бюджета кассового плана позволит планировать как периоды кассовых разрывов, так и периоды наличия временно свободных средств бюджета и сформировать оперативную информацию для принятия эффективных решений по управлению средствами бюджета.
2. Установление порядка составления и ведения кассового плана, а также состава и сроков представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана в соответствии с п. 2 комментируемой статьи, относится к полномочиям соответствующих финансовых органов, т.е. Минфина России, финансовых органов субъектов РФ, финансовых органов муниципальных образований. Бюджетные полномочия Минфина России по установлению порядка составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета закреплены в ст. 165 Кодекса.
Составление и ведение кассового плана согласно п. 2 комментируемой статьи может осуществляться или финансовым органом, или уполномоченным органом исполнительной власти (местной администрации). Так, составление и ведение кассового плана исполнения федерального бюджета в соответствии со ст. 166.1 Кодекса относится к бюджетным полномочиям Федерального казначейства.